重磅！建筑业税率大调整：16%降至13%、10%降至9%！

2018年财税改革和财税政策成效

●提高个人所得税起征点，设立6项专项附加扣除。
●坚持实施积极的财政政策，着力减税降费、补短板调结构。下调增值税税率，扩大享受税收优惠小微企业范围，出台鼓励研发创新等税收政策。全年为企业和个人减税降费约1.3万亿元。
●推进财税体制改革，预算绩效管理改革全面启动。下调部分商品进口关税，关税总水平由9.8%降至7.5%。

2019年财税工作要点

实施更大规模的减税

普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

明显降低企业社保缴费负担

下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%。稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴。继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。今年务必使企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。加快推进养老保险省级统筹改革，继续提高企业职工基本养老保险基金中央调剂比例、划转部分国有资本充实社保基金。我们既要减轻企业缴费负担，又要保障职工社保待遇不变、养老金合理增长并按时足额发放，使社保基金可持续、企业与职工同受益。

确保减税降费落实到位

减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。这会给各级财政带来很大压力。为支持企业减负，各级政府要过紧日子，想方设法筹集资金。中央财政要开源节流，增加特定国有金融机构和央企上缴利润，一般性支出压减5%以上、“三公”经费再压减3%左右，长期沉淀资金一律收回。地方政府也要主动挖潜，大力优化支出结构，多渠道盘活各类资金和资产。我们要切实让市场主体特别是小微企业有明显减税降费感受，坚决兑现对企业和社会的承诺，困难再多也一定要把这件大事办成办好。

值得关注的其他涉税政策

●多管齐下稳定和扩大就业。对招用农村贫困人口、城镇登记失业半年以上人员的各类企业，三年内给予定额税费减免。

●强化普惠性支持，落实好小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元提高到10万元等税收优惠政策。

●落实好新修订的个人所得税法，使符合减税政策的约8000万纳税人应享尽享。要大力发展养老特别是社区养老服务业，对在社区提供日间照料、康复护理、助餐助行等服务的机构给予税费减免等。

●制定西部开发开放新的政策措施，西部地区企业所得税优惠等政策到期后继续执行。

深化财税金融体制改革。加大预算公开改革力度，推进中央与地方财政事权和支出责任划分改革。健全地方税体系，稳步推进房地产税立法。

解读

澳洲会计师公会华北区委员会委员吴嘉源认为，营改增全面推行以来，增值税逐步扩大至各行各业，增值税制度下，抵扣链条的设计很大程度上解决了原有营业税下的重复征税问题。但多档增值税税率在均衡行业税负、充分体现税收中性方面仍存在不足，行业差异的现实，精简税制，提升税收征管效率等方面的诉求不断引发有关各方对增值税税率调整的思考和关注。

吴嘉源进一步提醒，对于企业财务人员而言，一方面需要认识到增值税改革的必然性，更为深刻的理解增值税税制精神，充分了解和解读增值税相关法规，熟悉把握电子税务征管的现状及其对纳税人的要求，增强税收合规管理的意识；另一方面，立足企业/纳税人日常增值税管理的微观实践，充分利用税务机关不断完善的纳税服务渠道，加强企税联系，同时提高自身的税务专业能力，提升企业的税务风控和管理水平，必要时，在重大的企业税收安排/税收管理设计上，寻求外部专业服务机构的帮助。